근로소득자 기타소득 종합소득세 계산방법은?

 

많은 분들이 주된 수입인 근로소득 외에도 부업, 강연, 원고료 등 다양한 형태로 기타소득을 얻으시는데요. 이때, '이 기타소득도 종합소득세 신고를 해야 할까?', '세금은 어떻게 계산해야 하지?' 궁금증이 생기실 수 있습니다. 오늘은 근로소득과 기타소득을 함께 가지고 있는 분들을 위해 종합소득세 계산 방법을 알아보도록 하겠습니다.

 

 

왜 근로소득과 기타소득을 합쳐서 신고해야 할까요?

우리나라의 세법은 개인의 모든 소득을 합산하여 세금을 부과하는 종합과세 방식을 채택하고 있습니다. 따라서 근로소득과 더불어 발생하는 이자소득, 배당소득, 사업소득, 부동산 임대소득, 연금소득 그리고 오늘 다룰 기타소득까지 모두 합하여 종합소득세를 신고하고 납부해야 합니다.

 

 

근로소득과 기타소득 각각 어떻게 계산될까요?

본격적인 종합소득세 계산에 앞서, 근로소득과 기타소득이 어떻게 산출되는지 간단하게 살펴보겠습니다.

 

1. 근로소득:

• 총 급여액 - (근로소득 공제) = 근로소득 금액

근로소득 공제는 급여 수준에 따라 차등 적용됩니다. 연말정산을 통해 이미 세금이 원천징수되었지만, 다른 소득과 합산하여 다시 한번 정산하게 됩니다.

 

2. 기타소득:

기타소득은 일시적·비반복적으로 발생하는 소득을 의미하며, 강연료, 원고료, 자문료, 복권 당첨금 등이 이에 해당합니다. 기타소득은 다음과 같이 계산합니다.

• 총 수입금액 - 필요경비 = 기타소득 금액

 

 

기타소득의 종류에 따라 필요경비율이 다르게 적용됩니다. 예를 들어, 강연료나 원고료의 경우 일반적으로 총 수입금액의 60%를 필요경비로 인정받을 수 있습니다. (예시: 100만 원 강연료 → 필요경비 60만 원 → 기타소득 금액 40만 원)

중요 기타소득 금액이 연간 300만 원 이하인 경우, 종합과세 또는 분리과세 중 하나를 선택할 수 있습니다. 분리과세를 선택하면 다른 소득과 합산하지 않고 원천징수로 납세 의무가 종결됩니다. 하지만 종합과세가 유리한 경우도 있으니 꼼꼼히 따져보는 것이 중요합니다.

 

근로소득과 사업소득이 있는 경우 종합소득세 신고는?

 

 

 

근로소득과 기타소득 종합소득세를 계산해 봅시다

두 가지 소득에 대한 이해를 바탕으로 종합소득세 계산 과정을 단계별로 알아보겠습니다.

 

1단계: 소득 금액 합산

먼저 앞에서 계산한 근로소득 금액과 기타소득 금액을 합산합니다.

• 근로소득 금액 + 기타소득 금액 = 종합소득 금액

2단계: 소득 공제

종합소득 금액에서 각종 소득 공제를 차감하여 과세표준을 계산합니다. 소득 공제 항목에는 인적 공제 (본인, 배우자, 부양가족), 국민연금보험료, 건강보험료, 주택자금 공제, 연금저축 공제 등 다양한 항목이 있습니다.

• 종합소득 금액 - 소득 공제액 합계 = 과세표준

3단계: 세율 적용

계산된 과세표준에 해당하는 종합소득세율을 곱하여 세액을 산출합니다. 2024년 기준으로 종합소득세율은 다음과 같습니다.

• 과세표준 1,400만 원 이하: 세율 6%
• 과세표준 1,400만 원 초과 ~ 5,000만 원 이하: 세율 15%, 누진공제 1,080,000원
• 과세표준 5,000만 원 초과 ~ 8,800만 원 이하: 세율 24%, 누진공제 5,220,000원
• 과세표준 8,800만 원 초과 ~ 1억 5천만 원 이하: 세율 35%, 누진공제 14,900,000원
• 과세표준 1억 5천만 원 초과 ~ 3억 원 이하: 세율 38%, 누진공제 19,400,000원
• 과세표준 3억 원 초과 ~ 5억 원 이하: 세율 40%, 누진공제 25,400,000원
• 과세표준 5억 원 초과 ~ 10억 원 이하: 세율 42%, 누진공제 35,400,000원
• 과세표준 10억 원 초과: 세율 45%, 누진공제 65,400,000원
• 과세표준 × 세율 = 종합소득 산출세액

 

4단계: 세액 공제 및 감면

산출된 세액에서 세액 공제 및 감면액을 차감하여 최종 납부할 세액을 계산합니다. 세액 공제 항목에는 근로소득세액 공제, 배당세액 공제, 자녀세액 공제, 연금저축세액 공제 등이 있습니다.

• 종합소득 산출세액 - 세액 공제 및 감면액 합계 = 납부할 세액

예시:

만약 연봉 4,000만 원인 근로자가 기타소득으로 500만 원(필요경비 60% 적용)을 얻었고, 소득 공제액이 500만 원, 세액 공제액이 100만 원이라고 가정해 봅시다.

1. 근로소득 금액: 4,000만 원 - (근로소득 공제 - 가정) = 3,000만 원
2. 기타소득 금액: 500만 원 - (500만 원 × 60%) = 200만 원
3. 종합소득 금액: 3,000만 원 + 200만 원 = 3,200만 원
4. 과세표준: 3,200만 원 - 500만 원 = 2,700만 원
5. 종합소득 산출세액: 2,700만 원 × 15% - 1,080,000원 = 2,970,000원
6. 납부할 세액: 2,970,000원 - 100만 원 = 1,970,000원

(※ 위 예시는 단순 계산을 위한 것으로 실제 세금 계산과는 차이가 있을 수 있습니다.)

 

국세청 홈택스 홈페이지 바로가기 www.hometax.go.kr

 

 

 

마무리하며

오늘은 근로소득 외 기타소득이 있는 경우 종합소득세 계산 방법에 대해 자세히 알아보았습니다. 세금은 어렵고 복잡하게 느껴질 수 있지만, 기본적인 원리를 이해하고 차근차근 접근하면 충분히 스스로 계산하고 신고할 수 있습니다.